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                                    企業所得稅年度納稅申報表填報表單(2018版)及填報說明

                                    來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2018-01-08
                                    摘要:企業所得稅年度納稅申報表填報表單 表單編號 表單名稱 是否填報 A000000 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表 A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類) A101010 一般企業收入明細表 □ A101020 金融企業收入明細表 □ A102010 一般企業成本支出...
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                                    企業所得稅年度納稅申報表填報表單(2018年修訂)

                                    表單編號 表單名稱 是否填報
                                    A000000 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表
                                    A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
                                    A101010 一般企業收入明細表
                                    A101020 金融企業收入明細表
                                    A102010 一般企業成本支出明細表
                                    A102020 金融企業支出明細表
                                    A103000 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表
                                    A104000 期間費用明細表
                                    A105000 納稅調整項目明細表
                                    A105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表
                                    A105020 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表
                                    A105030 投資收益納稅調整明細表
                                    A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表
                                    A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表
                                    A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表
                                    A105070 捐贈支出及納稅調整明細表
                                    A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
                                    A105090 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表
                                    A105100 企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表
                                    A105110 政策性搬遷納稅調整明細表
                                    A105120 特殊行業準備金及納稅調整明細表
                                    A106000 企業所得稅彌補虧損明細表
                                    A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
                                    A107011 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表
                                    A107012 研發費用加計扣除優惠明細表
                                    A107020 所得減免優惠明細表
                                    A107030 抵扣應納稅所得額明細表
                                    A107040 減免所得稅優惠明細表
                                    A107041 高新技術企業優惠情況及明細表
                                    A107042 軟件、集成電路企業優惠情況及明細表
                                    A107050 稅額抵免優惠明細表
                                    A108000 境外所得稅收抵免明細表
                                    A108010 境外所得納稅調整后所得明細表
                                    A108020 境外分支機構彌補虧損明細表
                                    A108030 跨年度結轉抵免境外所得稅明細表
                                    A109000 跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表
                                    A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表
                                    說明:企業應當根據實際情況選擇需要填報的表單。


                                    《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明(2018年修訂)

                                    2017版企業所得稅年度納稅申報表變化細節:《封面》及《填報表單》<TPSZSMART>

                                      本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前,請仔細閱讀這些表單的填報信息,并根據企業的涉稅業務,選擇“是否填報”。選擇“填報”的,在“□”內打“√”,并完成該表單內容的填報。未選擇“填報”的表單,無需向稅務機關報送。各表單有關情況如下:

                                      1.企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000

                                      本表為必填表,填報內容包括基本經營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時,首先填報此表,為后續申報提供指引。

                                      2.中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000

                                      本表為必填表,是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。

                                      3.一般企業收入明細表》(A101010

                                      本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映一般企業按照國家統一會計制度規定取得收入情況。

                                      4.金融企業收入明細表》(A101020

                                      本表僅適用于金融企業(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業)填報,反映金融企業按照企業會計準則規定取得收入情況。

                                      5.一般企業成本支出明細表》(A102010

                                      本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映一般企業按照國家統一會計制度規定發生成本支出情況。

                                      6.金融企業支出明細表》(A102020

                                      本表僅適用于金融企業(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業)填報,反映金融企業按照企業會計準則規定發生支出情況。

                                      7.事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000

                                      本表適用于事業單位和民間非營利組織填報,反映事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等按照有關會計制度規定取得收入,發生支出、費用情況。

                                      8.期間費用明細表》(A104000

                                      本表適用于除事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映納稅人根據國家統一會計制度發生的期間費用明細情況。

                                      9.納稅調整項目明細表》(A105000

                                      本表反映納稅人財務、會計處理辦法(以下簡稱“會計處理”)與稅收法律、行政法規的規定(以下簡稱“稅收規定”)不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      10.視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010

                                      本表反映納稅人發生視同銷售行為、房地產開發企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品,會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      11.未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》(A105020

                                      本表反映納稅人會計處理按照權責發生制確認收入,而稅收規定不按照權責發生制確認收入,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      12.投資收益納稅調整明細表》(A105030

                                      本表反映納稅人發生投資收益,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      13.專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040

                                      本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的金額情況。

                                      14.職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050

                                      本表反映納稅人發生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發生職工薪酬支出,均需填報本表。

                                      15.廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060

                                      本表反映納稅人發生的廣告費和業務宣傳費支出,會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的金額情況。納稅人發生以前年度廣告費和業務宣傳費未扣除完畢的,應填報以前年度累計結轉情況。

                                      16.捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070

                                      本表反映納稅人發生捐贈支出的情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人發生以前年度捐贈支出未扣除完畢的,應填報以前年度累計結轉情況。

                                      17.資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080

                                      本表反映納稅人資產折舊、攤銷情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發生資產折舊、攤銷,均需填報本表。

                                      18.資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090

                                      本表反映納稅人發生的資產損失的項目及金額情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      19.企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100

                                      本表反映納稅人發生企業重組、非貨幣性資產對外投資、技術入股等業務所涉及的所得或損失情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      20.政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110

                                      本表反映納稅人發生政策性搬遷所涉及的所得或損失,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      21.特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120

                                      本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業納稅人填報,反映發生特殊行業準備金情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

                                      22.企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000

                                      本表反映納稅人以前年度發生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額,本年度可彌補的金額以及可繼續結轉以后年度彌補的虧損額情況。

                                      23.免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010

                                      本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優惠政策的項目和金額情況。

                                      24.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011

                                      本表反映納稅人本年度享受居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優惠政策的項目和金額情況。

                                      25.研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012

                                      本表反映納稅人享受研發費用加計扣除優惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分未扣減完畢的,應填報以前年度未扣減情況。

                                      26.所得減免優惠明細表》(A107020

                                      本表反映納稅人本年度享受減免所得額優惠政策(包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、集成電路生產項目以及符合條件的技術轉讓項目等)項目和金額情況。

                                      27.抵扣應納稅所得額明細表》(A107030

                                      本表反映納稅人本年度享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額的,應填報以前年度累計結轉情況。

                                      28.減免所得稅優惠明細表》(A107040

                                      本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優惠政策(包括小型微利企業、高新技術企業、民族自治地方企業、其他專項優惠等)的項目和金額情況。

                                      29.高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041

                                      本表反映高新技術企業基本情況和享受優惠政策的有關情況。高新技術企業資格證書在有效期內的納稅人需要填報本表。

                                      30.軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042

                                      本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業優惠政策的有關情況。

                                      31.稅額抵免優惠明細表》(A107050

                                      本表反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵免的專用設備投資額的,應填報以前年度已抵免情況。

                                      32.境外所得稅收抵免明細表》(A108000

                                      本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家、地區的境外所得,按照我國稅收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅額情況。

                                      33.境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010

                                      本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家、地區的境外所得,按照我國稅收規定計算調整后的所得情況。

                                      34.境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020

                                      本表反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。

                                      35.跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》(A108030

                                      本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家或地區的境外所得按照我國稅收規定可以抵免的所得稅額情況。

                                      36.跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000

                                      本表適用于跨地區經營匯總納稅企業的總機構填報,反映按照規定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業所得稅情況,以及總機構、分支機構應分攤的企業所得稅情況。

                                      37.企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010

                                      本表適用于跨地區經營匯總納稅企業的總機構填報,反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。

                                      政策依據——

                                      1、國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告

                                      2、國家稅務總局公告2018年第57號 國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告

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